一套完善的企业制度应包括三个主要部分：

1.支撑制度文件，这些文件需要用文字进行准确描述。

2.工作流程图或流程的文字描述，这些流程需要清晰明了，以便每个人都能一目了然地了解办事程序，涉及的部门、人员和规章制度。这些流程的描述需要能够将工作中的好经验固化下来，并能够通过流程图轻松发现内部控制的不足之处和风险点。这有助于企业内部控制的持续改进。

3.相关凭证、表单、文件的样式汇总，这些是工作流程中必不可少的组成部分。在企业推行新的内部控制制度时，往往会遇到一些管理人员的反对，理由是这可能会影响效率。然而，这往往是由于个人或部门利益受到影响。内部控制制度的不完善可能会给企业带来严重的损失，甚至关系到企业的存亡。因此，作为企业的领导者，不能过分强调成本因素而忽视内部控制制度的建设。

有效的内部控制取决于两个因素：设计的有效性和执行的有效性。内部控制制度不能有效执行的原因主要有两个：一是制度本身制定得不合理，或过于理想化，或随着新情况的出现，原有制度已不能适应却没有及时修改，导致制度不具备可操作性，自然也就不会被执行；二是缺乏保证制度执行的机制，一些单位对内部控制执行情况既没有检查监督，又没有相应的奖惩措施。如果这种情况得不到解决，那么内部控制制度就可能成为墙上摆设和一纸空文。